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| 編輯推薦： |
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深度解析《增值税法》，新旧条文对比，直击实务要点，风险识别难点，110个场景案例，会计处理、税务优化一本全
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| 內容簡介： |
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2026年新《增值税法》正式实施，标志着我国增值税制度历经三十余年试点、改革与立法探索后，正式迈入法治化、规范化、国际化的新阶段。作为我国税收体系的核心税种，增值税改革不仅牵动着国家财政命脉，更直接影响千万市场主体的经营决策与税务合规。在数字经济蓬勃发展、国际税收规则深度重构的背景下，新法既承载着优化税收治理体系、推动经济高质量发展的历史使命，也面临着征纳双方在实务操作中亟待解决的政策理解偏差、合规路径模糊等现实挑战。 本书立足于企业财税合规管理的核心诉求，以“政策解读—风险识别—实务指引—案例剖析”为脉络，系统构建新《增值税法》的全景认知框架与落地操作体系。全书突破传统税法书籍的单一解读模式，首创“三维解析法”：纵向深度拆解立法逻辑与制度创新，横向对比新旧法规差异与实务影响，立体嵌入百余个真实场景案例与AI税收优化方案，致力于为企业、税务机关及专业服务机构提供兼具理论高度与实践价值的操作指南。
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| 關於作者： |
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周华洋，中国社会科学院研究生院税务专业硕士研究生导师，中央财经大学客座教授，注册会计师，注册税务师，“三基”“三流”“三性”纳税筹划方法的创始人，中国股权激励方案设计实战派专家，国务院工信部“中小企业政策大讲堂——财税专题全国巡讲活动”主讲专家，中财讯财税研究院院长，中财讯（江西）智能科技股份有限公司董事长。
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| 目錄：
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第一部分 《增值税法》总体概览释疑 第一章《增值税法》来龙去脉 / 第一节增值税法立法背景与意义 / 第二节《增值税法》概述 / 第三节《增值税法》立法进程与主要内容 / 第四节《增值税法》与《增值税暂行条例》比较分析 / 第五节《增值税法》对税收征纳双方的影响 / 第二章《增值税法》顶层设计的统筹与兼顾 / 第一节立法目的与原则 / 第二节征税范围与纳税人 / 第三节税率与征收率 / 第四节应纳税额计算的重点与难点解读 / 第五节税收优惠政策的重点与难点解读 / 第六节视同应税交易与不属于应税交易的重点与难点解读 / 第七节其他重点与难点问题解读 / 第八节立法意义与影响 / 第二部分 《增值税法》六章38条逐一全面解读 第一章总则 / 第一节总则概述 / 第二节立法宗旨与税制原则（第一条至第二条解读） / 第三节纳税人及应税交易界定（第三条至第六条解读） / 【案例2-1-1】AI优化纳税人范围管理应用案例 ——基于纳税人身份判定、应税交易分类及跨境业务优化实现合规降负 / 【案例2-1-2】应税交易范围应用案例之一 ——基于货物“起运地、所在地”判定实现AI税负优化管理 / 【案例2-1-3】应税交易范围应用案例之二 ——基于不动产及自然资源“所在地”判定实现AI优化税务管理 / 【案例2-1-4】应税交易范围应用案例之三 ——基于金融商品“境内发行、销售方属地”判定实现AI优化税务管理 / 【案例2-1-5】应税交易范围应用案例之四 ——基于“境内消费”与“销售方身份”判定实现AI优化税务管理 / 【案例2-1-6】视同应税交易应用案例之一 ——基于AI监控“自产货物用于福利”实现视同应税交易税务合规管理 / 【案例2-1-7】视同应税交易应用案例之二 ——基于“无偿转让货物”AI识别与合规管理优化 / 【案例 2-1-8】 视同应税交易应用案例之三 ——基于“公允价值核定风险”与AI优化合规管理 / 【案例2-1-9】视同应税交易应用案例之四 ——基于“无偿转让金融商品”与AI优化合规管理 / 【案例 2-1-10】 视同应税交易应用案例之五 ——基于“无偿转让不动产”与AI 优化合规管理 / 【案例2-1-11】视同应税交易应用案例之六 ——基于“无偿转让无形资产”与AI优化合规管理 / 【案例2-1-12】不征收增值税应用案例之一 ——基于“劳动关系和劳务关系”与AI优化合规管理 / 【案例2-1-13】不征收增值税应用案例之二 ——基于“收取污水处理费”与AI优化合规管理 / 【案例2-1-14】不征收增值税应用案例之三 ——基于“被征收征用而取得补偿”与AI优化合规管理 / 【案例2-1-15】不征收增值税应用案例之四 ——基于“利息收入”与AI优化合规管理 / 第四节增值税基本制度（第七条至第九条解读） / 【案例2-1-16】价外税应用案例 / 【案例2-1-17】简易计税方法应用案例 / 【案例2-1-18】小规模纳税人计税应用案例 / 第二章税率 / 第一节税率概述 / 第二节基本税率设置（第十条解读） / 【案例2-2-1】增值税税率结构优化与实务操作应用案例之一 ——基于“农业机械制造企业”与AI优化合规管理 / 【案例2-2-2】增值税税率结构优化与实务操作应用案例之二 ——基于“食品加工企业”与AI优化合规管理 / 第三节征收率适用规则（第十一条解读） / 【案例2-2-3】增值税简易计税方法应用案例 / 第四节复合交易税率适用（第十二条至第十三条解读） / 【案例2-2-4】混合销售业务分项核算与风险规避案例 / 【案例2-2-5】混合业务主次税率AI优化适用案例 ——基于“硬件销售 软件服务”混合交易税率适用争议解决 / 第三章应纳税额 / 第一节应纳税额概述 / 第二节应纳税额计算规则（第十四条至第十五条解读） / 【案例2-3-1】《增值税法》计算应纳税金额应用案例 / 【案例2-3-2】代扣代缴应用案例之一 ——基于“境外产品外观设计服务”与AI优化合规管理实务 / 【案例2-3-3】代扣代缴应用案例之二 ——基于“跨境特许权使用费”与AI优化合规管理实务 / 第三节销售额认定规范（第十六条至第十九条解读） / 【案例2-3-4】销项税额与进项税额管理应用案例 ——制造业企业全链条AI税务优化实务 / 【案例2-3-5】进项税额扣税凭证应用案例 ——基于农产品收购进项税额抵扣全流程解析 / 【案例2-3-6】销售额认定应用案例 ——非货币交易中广告服务与货物互换的AI税收优化 / 【案例2-3-7】人民币结算应用案例 ——跨境贸易人民币结算的AI税收优化与会计处理 / 【案例2-3-8】视同应税交易与非货币交易应用案例 ——视同应税交易与货物互换的AI税务合规实践 / 第四节特殊情形处理规则（第二十条至第二十二条解读） / 【案例2-3-9】销售额核定应用案例 ——关联交易中销售额偏低的税务合规与风险应对 / 【案例2-3-10】留抵退税应用案例 ——制造业企业留抵退税AI实务操作指南 / 【案例2-3-11】不得抵扣进项税额的简易计税方法 ——企业简易计税方法进项税额AI分割实务 / 【案例2-3-12】不得抵扣进项税额的免征增值税项目 ——农产品生产企业免税项目进项税额AI分割实务 / 【案例2-3-13】不得抵扣进项税额的非正常损失项目 ——食品企业存货霉变损失的AI税务合规处理 / 【案例2-3-14】不得抵扣进项税额的购进用于集体福利的货物 ——企业为员工福利货物采购的AI税务合规处理 / 【案例2-3-15】不得抵扣进项税额的购进用于集体福利的服务 ——公司为员工福利采购服务的AI税务合规处理 / 【案例2-3-16】不得抵扣进项税额的购进用于集体福利的无形资产 ——公司为员工福利采购软件的AI税务合规处理 / 【案例2-3-17】不得抵扣进项税额的购进用于集体福利的不动产 ——企业员工宿舍购置的AI税务合规处理 / 【案例2-3-18】不得抵扣进项税额的购进用于个人消费的货物 ——企业高管礼品采购的AI税务合规处理 / 【案例2-3-19】不得抵扣进项税额的购进用于个人消费的服务 ——公司高管私人健康管理服务的AI税务合规处理 / 【案例2-3-20】不得抵扣进项税额的购进用于个人消费的无形资产 ——公司高管私人知识付费平台的AI税务合规处理 / 【案例2-3-21】不得抵扣进项税额的购进用于个人消费的不动产 ——房地产企业高管别墅购置的AI税务合规处理 / 【案例2-3-22】不得抵扣进项税额的购进并直接用于消费的餐饮服务 ——公司业务招待与员工餐费的AI税务合规处理 / 【案例2-3-23】不得抵扣进项税额的购进并直接用于消费的居民日常服务 ——居民日常服务进项税额抵扣风险的AI管控 / 【案例2-3-24】不得抵扣进项税额的购进并直接用于消费的娱乐服务 ——娱乐服务进项税额抵扣风险的AI管控 / 【案例2-3-25】不得抵扣进项税额的国务院规定的其他进项税额 ——新能源汽车企业研发与生产进项税额的AI税务合规处理 / 第四章税收优惠 / 第一节税收优惠概述 / 第二节免税项目与起征点（第二十三条至第二十四条解读） / 【案例2-4-1】纳税人起征点政策精准运用案例 ——餐饮连锁企业AI税收优化方略 / 【案例2-4-2】自产农产品免税政策精准运用案例 ——现代农业合作社AI税收优化管理 / 【案例2-4-3】农业机耕及技术培训免税政策精准运用案例 ——农机服务公司AI税收优化管理 / 【案例2-4-4】排灌及技术培训免税政策精准运用案例 ——水利服务企业AI税收优化管理 / 【案例2-4-5】病虫害防治及技术培训免税政策精准运用案例 ——农业技术服务企业AI税收优化管理 / 【案例2-4-6】植物保护及技术培训免税政策精准运用案例 ——农业科技服务公司AI税收优化管理 / 【案例2-4-7】农牧保险及技术培训免税政策精准运用案例 ——农牧保险服务企业AI税收优化管理 / 【案例2-4-8】家禽配种及疾病防治免税政策精准运用案例 ——家禽养殖技术服务企业AI税收优化管理 / 【案例2-4-9】牲畜配种及疾病防治免税政策精准运用案例 ——畜牧技术服务企业AI税收优化管理 / 【案例2-4-10】水生动物配种及疾病防治免税政策精准运用案例 ——水产养殖技术服务企业AI税收优化管理 / 【案例2-4-11】医疗机构服务免税政策精准运用案例 ——三甲医院AI税收优化管理 / 【案例2-4-12】个人销售自用物品免税政策精准运用案例 ——二手交易平台个人买卖AI税收优化管理 / 【案例2-4-13】科研教学进口设备免税政策精准运用案例 ——高校实验室进口设备AI税收优化管理 / 【案例2-4-14】国际无偿援助物资免税政策精准运用案例 ——国际组织对华紧急医疗援助AI税收优化管理 / 【案例2-4-15】残疾人用品进口及服务免税政策精准运用案例 ——残疾人福利机构AI税收优化管理 / 【案例2-4-16】社会福利机构免税政策精准运用案例 ——综合社会福利机构AI税收优化管理 / 【案例2-4-17】学生勤工俭学免税政策精准运用案例 ——创新创业示范基地和服务中心AI税收优化管理 / 【案例2-4-18】文化场所门票收入免税政策精准运用案例 ——博物馆、文化馆等AI税收优化管理 / 第三节专项优惠政策（第二十五条解读） / 【案例2-4-19】支持小微企业发展的优惠政策实践案例 / 【案例2-4-20】扶持重点产业的优惠政策实践案例 / 【案例2-4-21】鼓励创新创业就业的优惠政策实践案例 / 【案例2-4-22】公益事业捐赠的优惠政策实践案例 / 第四节优惠管理与执行（第二十六条至第二十七条解读） / 【案例2-4-23】兼营增值税优惠项目AI优化实务案例 / 【案例2-4-24】放弃增值税优惠政策AI优化实务案例 / 第五章征收管理 / 第一节征收管理概述 / 第二节纳税义务履行规则（第二十八条至第二十九条解读） / 【案例2-5-1】增值税纳税义务发生时间AI优化实务案例 / 【案例2-5-2】先开票即纳税AI优化实务案例 / 【案例2-5-3】视同应税交易纳税时间AI优化实务案例 / 【案例2-5-4】进口货物纳税义务发生时点AI优化实务案例 / 【案例2-5-5】扣缴义务发生时点AI优化实务案例 / 【案例2-5-6】固定经营场所纳税地点AI优化实务案例 / 【案例2-5-7】总分机构汇总纳税AI优化实务案例 / 【案例2-5-8】无固定经营场所纳税人纳税地点AI优化实务案例 / 【案例2-5-9】自然资源使用权转让纳税地点AI优化实务案例 / 【案例2-5-10】建筑施工企业纳税地点AI优化实务案例 / 【案例2-5-11】自然人不动产交易纳税地点AI优化实务案例 / 【案例2-5-12】进口货物增值税申报AI优化实务案例 / 【案例2-5-13】扣缴义务人纳税地点AI优化实务案例 / 【案例2-5-14】境外机构应税交易纳税地点AI优化实务案例 / 第三节征收流程规范（第三十条至第三十四条解读） / 【案例2-5-15】计税期间和申报纳税期限管理实务案例 / 【案例2-5-16】海关代征增值税与税关协同管理实务案例 / 【案例2-5-17】企业出口退（免）税AI优化实务案例 / 【案例2-5-18】企业数电发票全流程AI优化管理实践案例 / 第四节征管协作与法律责任（第三十五条至第三十七条解读） / 【案例2-5-19】跨部门协作打击虚开增值税专用发票的警示案例 / 【案例2-5-20】企业违法违规补救的AI合规优化实践案例 / 【案例2-5-21】虚开增值税专用发票案的法律责任追溯与AI合规 重建案例 / 第六章附则 / 第一节附则概述 / 第二节施行与废止（第三十八条解读） / 【案例2-6-1】企业新旧税法过渡期合规管理实践案例 /第三部分 《增值税法》纳税管理重点难点释疑及案例剖析 第一章企业纳税管理重点深度解析与合规操作指南 / 第一节应税交易范围调整深度解析与合规操作指南 / 【案例3-1-1】混合销售从高适用税率风险的AI纳税合规管理案例 / 【案例3-1-2】基金股权转让交易风险的AI纳税合规管理案例 / 【案例3-1-3】跨境交易税收管辖权风险的AI纳税合规管理案例 / 【案例3-1-4】无偿转让实务操作风险的AI纳税合规管理案例 / 第二节视同应税交易范围缩减深度解析与合规操作指南 / 【案例3-1-5】商品用于集体福利风险的AI纳税合规管理案例 / 【案例3-1-6】无偿使用资产风险的AI纳税合规管理案例 / 【案例3-1-7】境内外母子公司专利无偿授权风险的AI纳税合规管理案例 / 第三节税率结构延续和稳定深度解析与合规操作指南 / 【案例3-1-8】混合与兼营误判风险的AI纳税合规管理案例 / 【案例3-1-9】过渡期政策衔接风险的AI纳税合规管理案例 / 第四节进项税额抵扣规则优化深度解析与合规操作指南 / 【案例3-1-10】车辆通行费发票抵扣风险的AI纳税合规管理案例 / 【案例3-1-11】进项税转出不足被查风险的AI纳税合规管理案例 / 第五节税收优惠政策精准适用与管理深度解析 / 【案例3-1-12】前置经营资格证书失效风险的AI纳税合规管理案例 / 【案例3-1-13】用优惠政策套取免税额度被查风险的AI纳税合规管理案例 / 第六节税收征管加强和优化深度解析与合规操作指南 / 【案例3-1-14】关联方代付货款被罚风险的AI纳税合规管理案例 / 第七节销售金融商品界定深度解析与合规操作指南 / 【案例3-1-15】通过境内关联券商买卖美股被罚风险的AI纳税合规 管理案例 / 第二章企业纳税管理难点全面分析与实践指导 / 第一节为何视同应税交易判定成为企业痛点 / 【案例3-2-1】电商平台积分兑换商品的AI税务合规实践案例 / 第二节混合销售行为为何成为企业税务管理“雷区” / 第三节兼营行为为何成为企业税务合规“重灾区” / 第四节跨境交易增值税为何成为企业“国际税难题” / 第五节为何不得抵扣进项税成为企业税负管理的核心风险 / 第六节为何简易计税方法成为企业税负管理的“双刃剑” / 第三章《增值税法》重点难点纳税管理运用实例 / 第一节企业资产重组中的增值税合规处理实例 ——基于《增值税法》不征收增值税的规定 / 第二节企业免征增值税政策应用实例 ——基于《增值税法》免征增值税的规定 / 第三节金融商品销售增值税合规管理实例 ——基于《增值税法》销售金融商品的规定 / 第四节企业混合销售行为增值税合规管理实例 ——基于《增值税法》混合销售行为的规定 / 第五节企业视同应税交易增值税合规管理实例 ——基于《增值税法》视同应税交易的规定 / 第六节企业兼营业务增值税合规管理实例 ——基于《增值税法》兼营业务的规定 / 第七节企业兼营增值税优惠项目合规管理实例 ——基于《增值税法》兼营增值税优惠项目的规定 / 第八节企业跨境交易增值税合规管理实例 ——基于《增值税法》跨境交易的规定及跨境税收政策 / 第九节不得抵扣进项税额的合规管理实例 ——基于《增值税法》不得抵扣进项税额的规定 / 第十节高新技术企业增值税优惠政策合规管理实例 ——基于《增值税法》优惠政策的规定 / 第四章《增值税法》AI税收优化方案 / 第一节不征收增值税的AI税收优化方案 ——AI税收优化的逻辑与方法 / 第二节免征收增值税的AI税收优化方案 ——AI税收优化方案与结构 / 第三节销售金融商品的AI税收优化方案 ——金融商品销售场景下的AI税收优化路径与方法 / 第四节混合销售行为的AI税收优化方案 ——混合销售场景下的AI税收优化路径与方法 / 第五节视同应税交易的AI税收优化方案 ——视同应税交易场景下的AI税收优化路径与方法 / 第六节兼营业务的AI税收优化方案 ——兼营业务场景下的AI税收优化路径与方法 / 第七节兼营增值税优惠项目的AI税收优化方案 ——兼营增值税优惠项目场景下的AI税收优化路径 / 第八节跨境交易的AI税收优化方案 ——跨境交易场景下的AI税收优化路径与方法 / 第九节不得抵扣进项税额的AI税收优化方案 ——不得抵扣进项税场景下的AI税收优化路径与方法 / 第十节税收优惠政策的AI税收优化方案 ——税收优惠政策场景下的AI税收优化路径与方法 /
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