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| 編輯推薦： |
◎汇集目前税法领域存有争议的关键问题，具有代表性和典型性
◎从税务律师襐，对案件的关键问题作出法律分析和论证
◎指导纳税人维权，引领专业律师从事涉税法律服务
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| 內容簡介： |
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《中国税法疑难案件解决实务》作为国内第一本依据律师代理的疑难案例编撰而成的税法案例集，其具有鲜明的针对性与实务性。本书第一版出版以后,在法律和财税界引起广泛的关注与好评，很快销售一空。为此，本次应法律出版社的邀请我们对本书进行了再版，并对一版中错漏之处加以修正，删除3篇案例，新增11篇案例，最终精选了38起我们在执业生涯中接触到的真实税务争议案例编撰成书,并根据最新的税法规定对相应的法律分析部分进行了修正,以求本书的案例和观点对现实税务争议案件的解决更具针对性与指导性。可以说，这些案例汇集了目前税法领域存有争议的关键问题，具有代表性和典型性。为继续发扬本书第一版的成功做法，在展示案件经过时，我们选择性地附入了部分法律文书和交易凭证，力求尽可能完整地呈现案件全貌。以此为基础，我们从税务律师的视角，对案件中的关键问题作出法律分析和论证，供各位读者参考。
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| 關於作者： |
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刘天永，北京市华税律师事务所主任、华税税务师事务所有限公司（5A级）董事长；全国律师协会财税法专业委员会副主任兼秘书长,北京律师协会税法委员会副主任；法学博士、经济学博士后、哥伦比亚大学访问学者；税务律师、注册会计师、注册税务师；五届中央国家机关青联委员；国家税务总局首批税务领军人才；中国侨联法律顾问委员会委员；中国税务学会税收学术研究会研究员；国家税务总局党校客座教授、中国人民大学客座教授、中央财经大学客座教授。先后出版《中国税务律师评论（第二卷）》（2015年）、《中国税法注解》（2014年）、《中国房地产企业税务风险管理实务》（2014年）、《中国税务律师实务（二版）》（ 2012年）等十余部税法专著。并先后担任中国石油、中航工业、中船重工、东方园林、中牧股份、同仁堂、中国电工、中科集团、首钢集团、壳牌、丰田中国、巴西航空等数十家企业税法顾问。近年来，代理了全国各地160多起因增值税、企业所得税、营业税、关税、土地增值税、出口退税、预提所得税等产生的重大涉税行政案件和刑事案件。个人微信&QQ号：977962，添加可互动交流。
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| 目錄：
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第一章企业所得税争议
善意取得虚开的增值税专用发票获企业所得税前列支案
私设账户偷逃税款案
无票利息费用企业所得税税前扣除争议案
房地产企业延期开具发票引发税务风险案
债权转让方纳税义务人身份争议案
因销售折让、销售折扣调增企业所得税案
企业所得税核定征收改为查账征收争议案
滥用股息受益所有人身份避税案
外资企业转让定价特别纳税调整案
房地产开发企业税前列支土地开发补偿款争议案
房地产开发企业预缴阶段少缴税款涉嫌偷税案
第二章增值税争议
指示交付并委托收款涉嫌虚开增值税专用发票案
八种情形涉嫌虚开增值税专用发票案
交易资料不一致涉嫌虚开增值税专用发票案
善意取得虚开的增值税专用发票案
双向虚开增值税专用发票虚开税款数额争议案
煤炭企业涉嫌虚开抵扣税款发票案
受票人揭发开票人虚开事实是否构成立功争议案
销售折扣、折让可否开具红字增值税专用发票争议案
承包经营活动中发包人纳税义务主体身份争议案
取得违约补偿款增值税纳税义务确定案
增值税简易征收争议案
外贸企业增值税出口退税争议案
第三章营业税争议
代收费用营业税纳税义务确定案
总、分公司营业税纳税义务确定案
房地产开发企业涉嫌逃避缴纳税款案
第四章企业重组税务争议
企业重组交易性质认定争议案
股权转让遭遇特别纳税调整案
股权转让价约定不清涉嫌逃避缴纳税款案
转让上市公司限售股未申报缴纳营业税案
名义股东转让代持股涉嫌逃税案
政府违规发布税收政策案
第五章个人所得税争议
个人终止投资所得个税应纳税所得额争议案
房地产开发公司借个人名义贷款融资导致个人所得税争议案
个人出租房屋未申报纳税案
第六章其他
纳税人不服《税务事项通知书》诉讼案
税收强制执行纠纷案
对代扣代缴义务人进行核定征收遭法院撤销案
后记
familyAir?Y??Q：si-theme-font：minor-latin''篇案例，新增11篇案例，最终精选了38起我们在执业生涯中接触到的真实税务争议案例编撰成书，并根据最新的税法规定对相应的法律分析部分进行了修正，以求本书的案例和观点对现实税务争议案件的解决更具针对性与指导性。可以说，这些案例汇集了目前税法领域存有争议的关键问题，具有代表性和典型性。为继续发扬本书第一版的成功做法，在展示案件经过时，我们选择性地附入了部分法律文书和交易凭证，力求尽可能完整地呈现案件全貌。以此为基础，我们从税务律师的视角，对案件中的关键问题作出法律分析和论证，供各位读者参考。
最后，《中国税法疑难案件解决实务》第二版的出版得到了很多领导和业界同仁的关心与支持，在此一并表示衷心的感谢！
是为序。
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| 內容試閱：
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党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》提出了"全面推进依法治国"，"建设中国特色社会主义法治体系，建设社会主义法治国家"的总目标，明确了包括"深入推进依法行政，加快建设法治政府"等在内的七大工作任务。具体到国家税收领域，即为构建科学高效的税法体系，秉承依法治税理念，更加注重税收治理体系与治理能力建设，更加注重保护纳税人的合法权益。税务争议解决程序作为化解税企矛盾的法定渠道和纳税人权益保护的法律武器必将发挥越来越重要的作用。
近年来，我国税务争议案件数量逐年增加。2010年至2013年，全国共有税务行政复议案件1862件。其中，2010年342件，2011年471件，2012年536件，2013年513件。2012年顶峰时期的案件数量比2010年增加近57%。2010年至2013年，全国共有税务行政诉讼案件756件。其中，2010年169件，2011年188件，2012年163件，2013年263件。2013年的案件数量比2010年增加近40%。一方面，在当前我国经济发展呈中速增长的新常态下，国家税务机关也正面临严峻的税款征收形势，各地税务稽查的收入导向型色彩愈加明显，征纳双方税务争议自然将会增多。另一方面，新《行政诉讼法》于2015年5月正式实施，修订后的《行政诉讼法》强化了复议机关的被告责任，延长了起诉时限，扩大了合理性审查的适用范围，确立了调解结案的方式，为纳税人利用行政诉讼维护自身合法权益扫清了制度上的诸多障碍，大大提高了行政诉讼程序在解决税务争议方面的效率。从一年多来新《行政诉讼法》实施的实际效果来看，也造成了实践中税务争议案件的数量大幅增长。
在国内税务争议解决服务市场上，虽然我国注册会计师和注册税务师目前也部分地参与到税企争议协调中，但前两种专业人士往往较多进入税务争议的税务稽查咨询等前端的少量法律程序中，很难进入税务行政诉讼以及涉税刑事诉讼程序。在美国等发达国家，税务争议解决几乎全部由专业税务律师代理进行。应该说，税务律师在税务争议解决领域具有天然的优势。首先，由于税收是对纳税人财产的无偿"剥夺"，判定纳税人的纳税义务应从法律而非财务出发；其次，作为征税的依据，税收法律法规的效力须依据法律原理判定；再次，税务争议解决的基础是证据，证据规则和举证责任属法律范畴；最后，税务争议解决需要精准把握每个程序中的关键问题，程序法是纯粹的法律问题。与此同时，目前在国内专门从事涉税争议解决法律服务的优秀税务律师又真可谓"凤毛麟角"。有鉴于此，华税律师事务所将过去10多年来真实代理的部分涉税争议典型疑难案例予以编撰出版，以期对指导纳税人依法维权和引领更多的律师从事涉税专业法律服务多有裨益。
作为国内第一本依据律师代理的疑难案例编撰而成的税法案例集，其具有鲜明的针对性与实务性。本书第一版出版以后，在法律和财税界引起广泛的关注与好评，很快销售一空。为此，本次应法律出版社的邀请我们对本书进行了再版，并对一版中错漏之处加以修正，删除3篇案例，新增11篇案例，最终精选了38起我们在执业生涯中接触到的真实税务争议案例编撰成书，并根据最新的税法规定对相应的法律分析部分进行了修正，以求本书的案例和观点对现实税务争议案件的解决更具针对性与指导性。可以说，这些案例汇集了目前税法领域存有争议的关键问题，具有代表性和典型性。为继续发扬本书第一版的成功做法，在展示案件经过时，我们选择性地附入了部分法律文书和交易凭证，力求尽可能完整地呈现案件全貌。以此为基础，我们从税务律师的视角，对案件中的关键问题作出法律分析和论证，供各位读者参考。
最后，《中国税法疑难案件解决实务》第二版的出版得到了很多领导和业界同仁的关心与支持，在此一并表示衷心的感谢！
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