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| 編輯推薦： |
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本书并不是一本普通意义上的财务书，本书旨在讲透现金管理，重点是经营活动现金流管理。公司必须记住不应当从事的业务，只有做到这一点，才能通过分析经营活动以识别尚有潜力的领域，从而实施最佳实践，达到现金流入最大化、现金流出最小化。
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| 內容簡介： |
本书主要讲解优秀企业的现金管理理念和方法，这是任何一家国内企业都必须高度重视的管理领域。为了帮助读者了解优秀企业是如何管理、计划和分析企业的现金流量的，本书将重点阐述以下方面：
现金流量和管理手段，这些对于公司运行、高效地经营管理来说都必不可少。
如何有效地识别和管理影响公司现金收入和支出的主要因素。
经营活动对公司现金流量的影响。
超额现金投资、借款以弥补现金短缺的有效原则。
管理公司现金流量的实用计划手段和程序。
分析公司现金流量的一些手段和评估指标。
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| 關於作者： |
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本套丛书为江西财经大学会计学院教授、高级会计师，硕士生导师陈明坤组织丛书编写组编著。参与撰写的包括国家开发银行、民生银行、中央财经大学、江西财经大学有关专业人士，并有企业财务高管全程参与本书的编撰。作者团队既有深厚的本土企业财务管理实践经验和学术底蕴，又有广阔的国际视野和信息来源，为企业全面提升财务管理水准提供了切实可行的借鉴。
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| 目錄：
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目录
第1章如何理解现金管理
11现金流量的基本原则
12历史、联邦储备系统和现金浮游量
13银行相关问题
14结论
第2章管理现金流量：现金收支
21使用资产负债表
22现金回收
23现金支出
24结论
第3章计划和预算
31计划和预算的关系
32战略计划过程
33短期计划
34结论
第4章销售职能分析
41现金管理研究
42销售职能的目的
43结论
第5章成本降低分析流程
51标杆分析策略
52作业成本原则
53结论
第6章分析非增值性职能
61以会计部门为例
62选择分析对象
63确认企业经营目标和基本经营原则
64按优先顺序排列作业
65财务报表
66编制现金管理分析调查表
67汇编数据
68分析数据
69组织问题
610预算分析
611职能成本分析
612会计操作分析
613作业成本法应用
614制定建议
615具体建议
616组织建议
617其他需要审核的部门
618结论
第7章投资、融资和借款
71把超额现金用于投资
72企业的融资渠道
73通过借款弥补现金短缺
74结论
第8章现金流量计划
81现金流量计划
82现金余额管理
83现金预算编制方法
84结论
第9章控制并分析现金流量
91FASB 95 简介
92现金流量预测：方法论
93现金流量报告和控制
94现金流量的解释和分析
95结论
附录案例分析：现金流量管理
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| 內容試閱：
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1.1现金流量的基本原则
现金是企业生存的血脉。
现金流量
有效的现金流量管理，对企业的生存至关重要。对企业来说，现金流量管理甚至比生产产品、提供服务或销售推广都重要。大多数企业在丢掉一笔生意或失去一个客户后，仍然能够继续运转。但是，如果在需要支付工资、税款或一个重要的供应商的时候，错误地计算现金持有量，企业可能会突然倒闭。现金流量管理将一些基本原则应用于企业中，从而有助于企业避免这样的经营危机。
公司需要现金支付账单，包括业务开支（如服务或生产成本、销售费用、管理和一般费用）和准时偿还负债（如贷款、应付账款、税款等）。现金通常来自于以下四个方面：
1出售股权。以公司股票或所有权的形式。
2借款。从金融机构、朋友亲戚、客户、供应商或公司所有者等多个来源。
3将资产转变为现金。出售闲置或不需要的设施或设备，减少额外库存或回收应收账款。
4利润再投资。这些利润来源于实际回收的现金，而不仅来源于可能回收或可能无法回收的销售款。
我们要记住，每一个公司都必须不断地进行现金周转和现金扩大业务。这一过程由注入现金开始，然后依次经过为客户生产产品或服务，销售、交货或提供服务，开出账单，收回货款，将收回的货款登记入账这一系列步骤。成功的企业从顾客处收回的现金，多于它生产产品或提供服务所支出的现金。这样的企业在最终清算时，它赚取的利润等于它拥有的现金。但是在企业经营过程中，企业要定期编制损益表和资产负债表，用这些财务报表衡量其经营业绩。企业也要编制现金流量表来考察其实际拥有现金的来源和用途。
由于时间安排差异，利润和现金流量的运动方式也不同。充足的现金流量和较少的利润，意味着企业短时间内能够维持经营，但长期发展将会出现问题。较多的利润和不足的现金流量，意味着企业的经营将很快陷入困境。因此，即使企业有盈利，它也须重视现金管理，并力求实现现金流出与现金流入缺口的最小化。这个现金缺口可以理解为企业支付原材料款和服务费，与企业收回货款和服务费之间相隔的天数。相隔的天数越大，企业现金短缺的时间也就越长。企业需要弥补现金缺口，最好的办法是用以前的销售收入。否则，企业必须从外部筹措现金，随之带来的借款和股权融资成本，会对企业的利润产生消极影响。
如果企业经营有方，经营所得的现金与启动企业经营的现金之间的差额，将大于投入现金的时间价值。企业不应对不付货款的顾客进行销售，也不能销售现金收入小于成本的商品。此外，企业应避免应收账款、销售预备或者存货的投资，因为这些投资在转换为现金之前，不能用于支付或再投资。现金不足是影响企业发展的主要因素，因此，企业要把尽可能加快现金周转作为自己的目标。
有效的现金管理能够使企业创造的现金最大化。这实际上意味着，采取有效的应收账款回收方法、减少不必要的现金支出，以及在一定限度内，延迟应付账款的支付，来为企业创造正现金流量。企业要想生存，就必须拥有现金储备以备不时之需。除此之外，正的现金流量也为企业提供了一个安全网，来应对企业未能预见的商业危机、紧急事件或者管理失误。同时，正的现金流量，还使企业能够抓住不时出现的机遇。因此可以说，企业失败，不是因为发展缓慢或者利润率低，而是因为缺乏用于支付账单的现金。
我们还要记住，对现金的过度投资会给企业带来机会成本，即“超额”现金的收益损失，因为这些“超额”现金本来可以用于其他有利可图的投资机会。但是，“超额”现金通常不会给企业带来严重的经营问题，而现金不足却往往会导致问题。有效的现金管理使企业能够对其现金进行控制，并经济高效地开展经营活动。这样，企业可以减少经营混乱，平稳高效地从事经营活动，为企业的发展和盈利作好准备。
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