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| 內容簡介： |
《中国税务律师实务》是华税律师从事涉税法律服务执业经验的总结，填补了我国税务律师实务研究领域的空白。本书第五版对中国税务律师行业的发展现状做了介绍，汇总了税务律师必 备的税法和财务会计基础知识，结合现行税法规定与实务案例就税务律师三大业务板块——税法咨询与顾问、税务争议解决、涉税刑事辩护进行了细致分析和讲解。
在全国落实税收法定、深化财税体制改革的新时代，税务律师肩负实现税收公平正义、促进国家依法治税、维护纳税人合法权益的崇高使命和担当。本书是税务律师执业必 备的工具书，对有志于投身税务律师事业的律师同仁具有指导借鉴意义，亦可作为法学院在校生财税法律实务领域的启蒙书籍，在企业等纳税人有效维护自身合法权益方面也提供了很好的参照。
希望本书能够激励和鼓舞更多有识之士投身税务律师领域，为国家的财税法治建设和纳税人合法权益保护工作贡献力量。
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| 關於作者： |
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刘天永，华税创始人，北京华税律师事务所主任，资深税务律师，法学博士、经济学博士后，国家税务总局“首批全国税务领军人才”，财政部第一批财政人才库法律专家。兼任中华全国律师协会财税法专业委员会主任（第九届、第十届），最高人民检察院民事行政诉讼监督案件专家委员会委员，司法部法规规章备案审查专家委员会委员，国家税务总局税收科学研究所特聘研究员，全国工商联首批“涉案企业合规第三方监督评估机制专业人员”，北京大学、中国人民大学等多所高校兼职教授。先后应全国人大常委会、国务院、司法部、财政部、国家税务总局等中央机关邀请参与税收征管法、个人所得税法、企业所得税法、增值税法、消费税法等法律草案的立法和修订研讨工作。多年来成功代理了200多起有重大社会影响的涉税刑事和行政案件。
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| 目錄：
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第一部分 中国税务律师行业的现状与发展
第一章 税务律师的定义、兴起与发展
第一节 税务律师的定义
第二节 域外税务律师的兴起与发展
第三节 中国税务律师的兴起背景
第四节 中国税务律师的发展现状
第二章 税务律师的业务范围
第一节 税法咨询与顾问
第二节 税务争议解决
第三节 涉税刑事辩护
第二部分 税务律师基础知识
第一章 税法基本理论
第一节 财政与税收概述
第二节 税法基础理论
第三节 税法基本原则
第四节 税收法定原则的中国实践
第二章 税收实体法
第一节 流转税
第二节 所得税
第三节 财产税
第四节 资源税类
第五节 行为税
第三章 税收征管法
第一节 概述
第二节 纳税人权利与义务
第三节 税务管理制度
第四节 税款征收制度
第五节 税务检查制度
第六节 税收行政违法及法律责任
第四章 财务会计基础知识
第一节 财务会计基础理论
第二节 会计信息质量要求
第三节 会计要素及其确认与计量
第四节 会计科目
第五节 财务报告
第六节 税会差异
第三部分 税法咨询与顾问
第一章 常年税法顾问服务
第一节 税法解读与涉税实务培训
第二节 合同涉税审查
第三节 企业税务健康检查
第四节 担任税务机关法律顾问
第二章 税收优惠服务
第一节 区域性税收优惠服务
第二节 重点行业税收优惠服务
第三节 税收优惠风险控制服务
第三章 税收策划服务
第一节 企业设立阶段税收策划
第二节 资产投资税收策划
第三节 并购重组税收策划
第四节 清算注销税收策划
第四章 国际税法服务
第一节 CRS应对税法服务
第二节 外商投资中国税法服务
第三节 中国企业“走出去”税法服务
第四节 转让定价与反避税服务
第五章 个人税法服务
第一节 纳税申报服务
第二节 个人财富管理税法服务
第三节 员工计划与股票期权
第四部分 税务争议解决
第一章 税务稽查应对
第一节 税务稽查程序概述
第二节 税务稽查应对实务
第三节 异常凭证应对实务
第四节 案例分析
第二章 税务行政处罚听证代理
第一节 行政处罚听证程序概述
第二节 行政处罚听证代理实务
第三节 案例分析
第三章 税务行政复议代理
第一节 税务行政复议程序概述
第二节 税务行政复议代理实务
第三节 案例分析
第四章 税务行政诉讼代理
第一节 税务行政诉讼程序概述
第二节 税务行政诉讼代理实务
第三节 案例分析
第五部分 涉税刑事辩护
第一章 虚开增值税专用发票罪
第一节 虚开增值税专用发票罪概述
第二节 立案追诉标准、犯罪构成要件与量刑标准
第三节 案例分析：典型争议与辩护实务
第二章 骗取出口退税罪
第一节 骗取出口退税罪概述
第二节 犯罪构成要件与量刑标准
第三节 案例分析：典型争议与辩护实务
第三章 逃税罪
第一节 逃税罪概述
第二节 逃税罪的构成要件与量刑标准
第三节 案例分析：典型争议与辩护实务
第四章 其他危害税收征管秩序罪
第一节 抗税罪
第二节 逃避追缴欠税罪
第三节 虚开发票罪
第四节 非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪
第五节 非法出售增值税专用发票罪
第五章 税务机关工作人员渎职犯罪
第一节 徇私舞弊不征、少征税款罪
第二节 徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪
第三节 滥用职权罪
第四节 玩忽职守罪
第五节 受贿罪
第六章 涉税刑事合规
第一节 涉案企业合规第三方机制的改革状况
第二节 涉案企业合规第三方机制的主要内容
第三节 涉税刑事合规辩护实务
第四节 涉税刑事合规辅导实务
第五节 涉税刑事合规第三方监督评估实务
第六节 案例分析
附录 《律师办理税法服务业务操作指引》简介及目录
后 记
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| 內容試閱：
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序
自党的十八届三中全会提出“落实税收法定原则”，并将“必须完善立法”作为深化财税体制改革的第一要务以来，我国现行18个税种中已有12个制定了法律。增值税立法、《税收征管法》修订、消费税立法、关税立法等重点立法修法项目正在稳步推进，税收立法取得了突破性进展。2020年以来，我国基本确立了现代财政制度框架，初步建立了现代税制体系，同时国家持续推进减税降费，出台大规模留抵退税政策，财税体制改革进一步深化。国家财税法治建设的不断完善，催生了全社会各行业对税法服务的市场需求，为中国税务律师行业的发展奠定了基础。与此同时，国家税收征管形势也经历了深刻变化。2021年10月，国家税务总局、公安部、最高人民检察院、海关总署、中国人民银行、国家外汇管理局六部门联合印发《关于做好常态化打击虚开骗税违法犯罪工作的指导意见》，要求各地继续保持打击虚开骗税的高压态势，对“假企业”“假出口”“假申报”实施常态化打击。各类市场主体面临的税务风险更加严峻，税法服务市场需求显著增加，同时对专业化的要求也更高。2022年4月，涉案企业合规改革全面推开，为涉税刑事合规业务的开展提供了充分的条件和土壤，为涉税刑事辩护引入了新的思路。2022年10月，党的二十大胜利召开，提出了优化税制结构、加大税收调节力度、完善个人所得税制度、规范收入分配秩序等新论断，指明了税收立法和财税体制改革的方向，为税务律师行业提供了新的机遇和挑战，中国税务律师行业的发展前景十分广阔。
自2012年12月全国律协率先成立财税法专业委员会以来，北京、上海、江苏、浙江、广东等近20个省级行政区律协均成立了财税法专业委员会，从事财税法律服务的律师人数不断增加，一批批优秀的专业税务律师不断涌现，对促进国内律师行业进一步精细化分工和提升律师从事财税法律服务业务水平发挥了重要作用。2022年，全国律协组织制定的《律师办理税法服务业务操作指引》再次修订出版，对于提高税务律师专业素质、规范税务律师执业行为、防范税务律师执业风险以及引领国内税务律师行业发展具有重大意义。此外，截至2022年由全国律协、中国注册税务师协会联合主办的“中国税法论坛”已成功举办了十一届，由全国律协、中国注册税务师协会联合主办的“中国税务律师、税务师和税法研究生暑期学院”也已经举办七届，累计在全国范围内培养输出专业税务律师人才1200余名，在融合共建税务律师、税务师、税务机关干部、税法学者等税法职业共同体，促进税务律师业务拓展、创新与合作等方面发挥了积极作用。
本书是华税律师团队从事涉税法律服务近二十年执业经验的归纳与总结，于2009年8月首次出版后引起业界广泛好评，不仅填补了我国税务律师行业实务指引的空白，而且对推动广大律师投身税务律师行业发展也发挥了积极的作用，已经成为一本如何从律师蜕变为税务律师的必 备进阶用书。本书于2012年4月进行再版修订，2017年4月进行第三次修订，2019年6月进行第四次修订。应广大读者需求和法律出版社邀请，2023年年初我们对本书进行了第五次修订。笔者根据近年来国内税收法律、法规的变化和税务律师行业及业务发展的最新情况，调整了本书的内容和结构，更新了财税知识和具体规定，增加、更新了部分涉税新业务和相关案例，力求为广大读者提供最佳的借鉴和参考。本书第五版的修订具体体现在以下九个方面：
第一，根据近年税收法律、法规的变化，对书中各部分涉及税法具体规定的内容进行更新，保持成书与现行税收法律法规的一致性和时效性。
第二，将上一版第一部分第二章“税务律师的行业现状”调整为“税务律师的兴起与发展”，增加了对税务律师兴起背景的介绍，增设第一节“域外税务律师的兴起与发展”，拓展了本书的国际视角。将上一版第一部分第三章第二节“税务律师的诉讼业务范围”拆分为第二节“税务争议解决”和第三节“涉税刑事辩护”，使章节结构更加完善。删除上一版第一部分第四章。
第三，对上一版第二部分“税务律师基础知识”进行了重新编排，将原第一章第一节“税法学基础理论”上升为第一章“税法基本理论”，并对内容进行了扩充。将原第一章第二节“税收征纳实体法”和第三节“税收征纳程序法”上升为第二章“税收实体法”和第三章“税收征管法”，将原第二章“财务与税务知识”调整为第四章“财务会计基础知识”，使相关内容更加丰满，并体现法律和财会思维的融合。
第四，将上一版第三部分“税务律师非诉类业务”修改为“税法咨询与顾问”，表述更加精确。将原第二章“税收优惠服务”的各节按照税收优惠的类型进行了合并，使结构更加合理。在第三部分第三章增设第一节“企业设立税收策划”，删除原第三节“企业上市税务筹划”、第四节“信托税务筹划”。根据近年税收法律、法规的变化，对第四章“国际税法服务”的内容进行修订。
第五，将原第四部分“税务律师诉讼类业务”拆分为现第四部分“税务争议解决”和第五部分“涉税刑事辩护”，凸显税务律师的执业优势，使本书整体结构更加完善。
第六，结合《税务稽查案件办理程序规定》和异常凭证处理实务，对第四部分第一章予以修订。第四部分第三章“税务行政复议代理”新增“税务行政复议代理实务”，第四章“税务行政诉讼代理”新增“税务行政诉讼代理实务”，强化对具体案件实务办理的解读。
第七，对第五部分“涉税刑事辩护”的结构体例进行了编排，针对高发罪名增加了实务案例。结合涉案企业合规改革的背景和规范性文件，在第五部分“涉税刑事辩护”增编第六章“涉税刑事合规”。
第八，对上一版各部分内容所涉及的大部分案例进行了增补、更新和替换，保证所分析的案例更符合当前涉税业务实践，更具有指导性、时效性和借鉴性。
第九，修订其他内容。对相关内容进行了拾遗补阙，使成书更加精确有效。
本书对于有志于进入税法服务领域发展的执业律师具有重要的指导和借鉴意义，是税务律师执业必 备的工具书；同时亦可作为广大法学院在校生财税法律实务领域的启蒙书籍。希望本书的出版能够激励和鼓舞更多有识之士投身到税务律师的行业中来，为国家的财税法治建设和纳税人合法权益保护工作贡献力量。
是为序。
刘天永
2023年5月22日
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