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內容簡介: |
本书是在第九版基础上,根据2022年底公布的《中华人民共和国增值税法(草案)》以及其他已颁布的12个税种的法律文件和其他税种的税收政策、法规及相关公告等进行修订和完善。本书系统探讨了税法原理与操作实务,在对税法基本原理进行概述的基础上,从纳税义务人、征税对象、税目税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税等税法构成要素方面介绍了我国现行税制中的各个税种。本书的内容深入浅出,涵盖了增值税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、环境保护税等现行征收的18种税。本次修订遵循“立德树人”的宗旨和“思政育人”的理念,将党的二十大精神等思政内容植于教材之中,注重将税制改革的思政元素有机融入,增加了“时雨课堂”思政专栏,实现思想政治教育元素的“潜入式”融入,在扩展税法深度和广度的同时实现对学生的价值观引导,实现知识传授、价值塑造和能力培养的多元统一。
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關於作者: |
梁俊娇,中央财经大学税务学院教授,北京市教学名师,曾任税务学院副院长。主要研究领域为税收理论、税收实务、纳税会计、纳税检查、税务代理及税收筹划等。主编《税务会计》《税收筹划》《纳税检查》《税法》等多部教材,并在《中国税务》《税务与经济》《中国税务报》等杂志发表论文三十多篇。
王怡璞,博士,中央财经大学财政税务学院副教授,北京市税务学会理事。主讲课程:税务会计与税收筹划。研究方向:地方政府与企业的税收行为分析。参与编写《税法》《税收筹划》等9部教材,在《财贸经济》《国际税收》等期刊发表论文十余篇。
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目錄:
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第1章 税法概述/1
1.1 税法的概念/1
1.2 税法的构成要素/4
1.3 我国现行税制体系/10
1.4 我国税收管理体制/13
第2章 增值税/16
2.1 增值税概述/17
2.2 纳税人/20
2.3 征税对象/22
2.4 税率及征收率/29
2.5 计税方法/33
2.6 应纳税额的计算/34
2.7 出口货物、劳务及服务退 (免)税/62
2.8 税收优惠/66
2.9 征收管理/70
第3章 消费税/80
3.1 消费税概述/81
3.2 纳税人及征税范围/82
3.3 税 率/86
3.4 应纳税额的计算/89
3.5 出口消费品退 (免)税/102
3.6 征收管理/103
第4章 关 税/108
4.1 关税概述/109
4.2 纳税人与征税对象/110
4.3 税 率/111
4.4 关税完税价格/114
4.5 应纳税额的计算/119
4.6 关税减免/121
4.7 征收管理/122
第5章 企业所得税/125
5.1 企业所得税概述/126
5.2 纳税人/127
5.3 征税对象和税率/129
5.4 应纳税所得额的计算/131
5.5 资产的税务处理/142
5.6 应纳税额的计算/150
5.7 税收优惠/154
5.8 企业重组的所得税处理/161
5.9 特别纳税调整/167
5.10 征收管理/172
第6章 个人所得税/179
6.1 个人所得税概述/179
6.2 纳税人/181
6.3 征税范围/184
6.4 税率和应纳税所得额的确定/189
6.5 应纳税额的计算/197
6.6 税收优惠与征收管理/223
第7章 土地增值税/242
7.1 土地增值税概述/243
7.2 纳税人与征税范围/244
7.3 税 率/247
7.4 应税收入与扣除项目的确定/248
7.5 应纳税额的计算/252
7.6 税收优惠/256
7.7 征收管理/257
第8章 其他税种/266
8.1 城市维护建设税/267
8.2 资源税/272
8.3 城镇土地使用税/279
8.4 耕地占用税/284
8.5 房产税/289
8.6 车船税/295
8.7 印花税/300
8.8 车辆购置税/306
8.9 契 税/313
8.10 烟叶税/319
8.11 环境保护税/320
8.12 船舶吨税/324
第9章 国际税收/328
9.1 国际税收概述/328
9.2 国际重复征税与国际税收协定/329
9.3 国际避税与反避税/331
9.4 国际税收征管协作/332
第10章 税收征收管理/335
10.1 税务管理/335
10.2 税款征收/339
10.3 纳税人的法律责任/341
10.4 税务行政复议/344
10.5 税务行政诉讼/345
10.6 纳税信用管理/346
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