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| 內容簡介： |
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《中国个人所得税改革研究》立足于我国个人所得税的基本理论和征管实践，围绕建立综合与分类相结合的基本目标，提出了我国个人所得税税制改革的总体架构，并通过理论分析、历史分析、比较分析、实证分析和相关研究，重点探讨和研究了综合与分类相结合模式下的个人所得税税制设计和征管实际问题。全书按照个人所得税制度现状、个人所得税改革总体框架、个人所得税税制要素设计、个人所得税税收征管制度设计、个人所得税征管信息化建设和个人所得税改革的外部环境建设等内容共分为六章。第一章系统介绍了我国现行个人所得税制度现状。对个人所得税的起源、我国的发展历程、运行现状与成效以及存在的问题等进行了逐一分析。的指导思想和目标。从个人所得税功能定位、模式选择、征收方式及相关配套措施等四个方面进行了总体构思。第三章具体探讨了我国个人所得税改革的税制要素设计。主要包括纳税人、课税对象、计税依据、税率、税收优惠等主要方面。第四章研究了个人所得税征管制度改革问题。针对个人所得税的特点和征管实践设计了个人所得税税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等具体征管实际运作方式和办法。第五章探讨了个人所得税改革的征管信息化建设。从我国个人所得税征管信息化建设现状、国际借鉴等多方面分析入手，提出了我国个人所得税改革的征管信息化建设方案。第六章研究了个人所得税改革的外部环境建设。包括个人所得税改革的法制保障环境建设、外部协同环境建设、社会信用环境建设等内容。
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| 目錄：
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第一章 中国现行个人所得税制度
第一节 个人所得税概述
第二节 中国个人所得税发展沿革
第三节 中国现行个人所得税效应分析
第四节 中国现行个人所得税制度存在的问题评析
第二章 个人所得税改革的目标和思路
第一节 个人所得税改革的意义、原则和目标
第二节 个人所得税改革的总体思路
第三章 个人所得税税制要素的改革与完善
第一节 个人所得税纳税人
第二节 个人所得税课税对象及范围
第三节 个人所得税扣除项目
第四节 个人所得税税率
第五节 个人所得税税收优惠
第四章 个人所得税征管制度改革
第一节 个人所得税征管制度概述
第二节 个人所得税登记制度
第三节 个人所得税纳税申报制度
第四节 个人所得税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点
第五节 个人所得税应纳税额确认和税款追征制度
第五章 个人所得税征管信息化建设
第一节 个人所得税征管信息化现状
第二节 个人所得税征管信息化建设国际比较
第三节 我国个人所得税征管信息化建设的目标与思路
第四节 我国个人所得税征管信息化管理系统建设
第六章 个人所得税制改革的外部环境配套建设
第一节 个人所得税改革法治环境建设
第二节 个人所得税改革的外部协同环境建设
第三节 个人所得税改革的社会信用环境建设
附录1 《中华人民共和国个人所得税法》
附录2 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
主要参考文献
后记
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| 內容試閱：
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《中国个人所得税改革研究》：
作为课税对象的个人所得，有狭义和广义之分。狭义的个人所得，是指个人经常、反复取得的所得。广义的个人所得，是指个人在一定的时期内，通过各种来源或方式所获得的一切利益，且不论这种利益是偶然的，还是临时的。所得的形式包括货币、有价证券、实物等各种形式。
目前，包括我国在内的世界各国所实行的个人所得税，大多以广义解释的个人所得概念为基础。根据这种理解，可以将个人取得的各种所得分为毛所得和净所得、财产所得和劳动所得、经常所得和偶然所得、自由支配所得和非自由支配所得、交易所得和转移所得、应收所得和实现所得、名义所得和实际所得、积极所得和消极所得等。
（二）个人所得税制的类型
目前，各国实施的个人所得税制度可以大致划分为以下三种类型：
1.分类所得税制，亦称个别所得税制。它是对同一纳税人不同类别的所得，按不同的税率分别征税，其基本特点是，只对税法上明确规定的所得分别课税，而不将个人的全部所得进行综合之后再合并课税。英国的“所得分类制度”是分类所得税制的典范，我国现行的个人所得税制度也属此类。
2.综合所得税制，亦称一般所得税制。它是将个人在一定时期内取得的各种收入所得综合起来，扣除法定减免和个人经济开支和家庭负担等必要生计费用之后，就其余额按累进税率征税。其主要特点是，对于纳税人来源于各种渠道的全部所得予以加总，不分类别、统一扣除，累进征收。美国等国的个人所得税属于这一类型。
3.分类综合所得税制，亦称为混合所得税制。它由分类所得税与综合所得税两种征税办法有机组合而成。一般地，对于个人取得的各项应税收入，首先实行分类征税，源泉扣缴税款；其次年度终了后，再综合个人全年的总所得额，按法定的累进税率表计算应纳的综合所得税或附加税。其主要特点是，对同一所得实行两次独立课税。瑞典、日本、韩国等国的个人所得税属于这种类型。
从世界各国个人所得税发展的历史来看，分类所得税制较早实行，以后在部分国家演进为综合所得税制，在部分国家演进为综合与分类相结合所得税制。目前，采用纯粹分类所得税制的国家已经不多。个人所得税制的演进过程大体反映了经济发展水平的递进程度。一般说来，经济发展相对滞后、征管制度不很健全、税法遵从意识较低的国家，大多实行分类或分类综合所得税制。反之，经济发达、征管制度健全、税法遵从意识较强的国家，多实行综合所得税制。
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