新書推薦:
《
绵延:文明分野与文化演进
》
售價:HK$
66.1
《
三神之战:罗马,波斯与阿拉伯帝国的崛起
》
售價:HK$
80.6
《
慢慢变富66招
》
售價:HK$
53.8
《
战国竹书复原综论
》
售價:HK$
98.6
《
走出内心的深渊:快节奏人群心理疾病与健康指南(原书第3版)
》
售價:HK$
77.3
《
趋势跟踪: 汤姆·巴索的交易谋略
》
售價:HK$
77.3
《
滚滚红尘(《滚滚红尘》电影原著)
》
售價:HK$
54.9
《
罗马之变(法语直译,再现罗马共和国走向罗马帝国的辉煌历史)
》
售價:HK$
109.8
|
編輯推薦: |
推荐理由
1:本书可全面解决会计核算和税务相关问题推荐理由
2:书中包含房地产企业设立、获取土地、项目立项报批、转让及销售等具体业务流程推荐理由
3:提供简单易学的开发产品开发成本估算模型和分析方法
|
內容簡介: |
本书是一部解决企业日常会计核算和税务问题的实务操作指南。以房地产开发企业设立、获取土地、项目立项报批、开发建设、转让及销售等具体的业务流程为线索,以会计流程为补充的结构体系,对房地产开发各阶段涉及的税务与会计事项进行了分析,重点介绍了房地产开发企业的业务、会计和税务处理,并给企业经营者提供了一个简易的开发产品开发成本估算模型和分析方法。
|
關於作者: |
麦绮敏:审计,从事过资产核清、年度报表审计、财务检查、会计人员培训等工作,涉及房地产开发企业、工业企业、商业企业、物业管理、旅游、金融等行业,服务对象包括大型国企集团、金融企业、上市公司。
|
目錄:
|
第一篇 房地产开发企业会计税务基础篇
第1章 房地产开发企业概述全图解
1.1 通俗概述房地产开发企业生产经营特点
1.2 图解房地产开发企业按开发类型分类
1.3 图解房地产开发企业的开发经营业务流程
1.4 图解房地产开发企业会计核算特殊性
1.5 房地产开发企业会计科目的设置
1.5.1 房地产开发企业会计科目表
1.5.2 房地产开发企业专用的会计科目
1.6 图解房地产开发企业的建账流程
1.6.1 总分类账
1.6.2 日记账
1.6.3 明细分类账
1.6.4 备查账簿
1.7 图解房地产开发企业纳税业务流程
常用单据及案例索引
表1.1 房地产开发企业会计科目表
表1.2 人人乐房地产开发公司的总分类账格式
表1.3 房地产开发企业的库存现金日记账格式
表1.4 房地产开发企业的银行存款日记账格式
表1.5 房地产开发企业的预收账款明细账格式
表1.6 房地产开发企业的原材料明细账格式
表1.7 房地产开发企业的开发成本明细账格式
表1.8 房地产开发企业的开发间接费用明细账格式
表1.9 房地产开发企业开发经营各阶段应纳税种及税率
案例1.1 人人乐房地产开发公司先建立总分类账
案例1.2 人人乐房地产开发公司从银行取出备用金
案例1.3 人人乐房地产开发公司预收到个人房款
案例1.4 人人乐房地产开发公司购买建筑用原材料
案例1.5 人人乐房地产开发公司,支付地块、前期工程费、该项目的水电费
第2章 我国房地产开发企业初始阶段及前期调研阶段业务实操
2.1 房地产开发企业初始阶段业务
2.1.1 设立房地产开发企业的特殊规定
2.1.2 房地产开发企业开发经营资质
2.1.3 图解房地产开发企业开发经营资质核定流程
2.1.4 房地产开发企业开发经营资质年检
2.2 房地产开发企业初始阶段会计处理
2.2.1 房地产开发企业首次出资会计处理
2.2.2 房地产开发企业首次出资会计处理真账实操
2.2.3 图解房地产开发企业增资会计处理
2.2.4 房地产开发企业初始阶段开发费的会计处理
2.3 房地产开发企业初始阶段纳税处理
2.4 房地产开发公司前期调研阶段会计及纳税处理
2.5 热点难点问题解答
2.5.1 土地投资是否缴纳营业税、土地增值税
2.5.2 投资于政府土地改造项目是否缴纳营业税
2.5.3 筹建期的业务招待费可否税前扣除
2.5.4 以不动产投资入股的税务问题
常用单据及案例索引
表2.1 房地产开发企业不同资质审批及经营范围
表2.2 房地产开发企业资质年检
表2.3 房地产开发企业实收资本(或股本)的增减变动表
表2.4 房地产开发企业资本公积的概念与核算内容
案例2.1 人人乐房地产开发公司以货币资金出资
案例2.2 人人乐房地产开发公司以非货币资金出资
案例2.3 人人乐房地产开发公司投入非货币资产价值高于注册资本
案例2.4 人人乐房地产开发公司接受第三方投入资本
案例2.5 人人乐房地产开发公司将资本公积转为实收资本或者股本
案例2.6 人人乐房地产开发公司将盈余公积转为实收资本或者股本
案例2.7 人人乐房地产开发公司发行股票增资
案例2.8 人人乐房地产开发公司依据银行转账凭证和相关发票做会计处理
案例2.9 人人乐房地产开发公司印花税处理
案例2.10 人人乐房地产开发公司前期的调研费用处理
案例2.11 人人乐房地产开发公司未成功获取土地时调研费处理
第3章 房地产开发企业获取土地阶段
3.1 房地产开发企业获取土地阶段业务概述
3.1.1 图解房地产开发企业获取土地使用权主要方式
3.1.2 与土地所有权与使用权制度相关的制度
3.1.3 闲置土地处置制度
3.1.4 闲置土地处置方案
3.1.5 闲置土地相关处罚规定
3.1.6 土地使用权期限
3.1.7 其他用途土地限制政策
3.2 房地产开发企业获取土地阶段纳税处理
3.2.1 契税
3.2.2 耕地占用税
3.2.3 土地使用税
3.2.4 印花税
3.3 房地产开发企业获取土地阶段会计处理
3.3.1 确认土地使用权会计处理
3.3.2 发生拆迁补偿费会计处理
3.3.3 用于赚取租金的土地使用权
3.4 热点难点问题解答
3.4.1 房地产企业收到拆迁补偿款的财税处理
3.4.2 取得土地支付的土地开发成本如何计缴契税
3.4.3 房地产开发企业以房换地涉税问题
3.4.4 以路换地、以桥换地或以BT项目拿地的税务处理与纳税筹划
3.4.5 通过股权收购间接获取土地的涉税问题
3.4.6 通过资产收购获取土地的涉税问题
3.4.7 通过招、拍、挂 获取土地的涉税问题
3.4.8 企业租用政府的土地是否缴纳城镇土地使用税
3.4.9 工业用地上如何操作转非工业物业
常用单据及案例索引
表3.1 房地产开发企业不同资质审批及经营范围
表3.2 闲置土地处置方案
表3.3 闲置土地罚则
表3.4 土地使用权届满时处理方式
表3.5 其他关于土地用途政策
案例3.1 人人乐房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权进行房地产开发的契税会计处理
案例3.2 人人乐房地产开发公司为建造自用办公楼购买土地使用权的契税会计处理
案例3.3 人人乐房地产开发公司购置耕地土地使用权的会计处理
案例3.4 人人乐房地产开发公司在持有土地期间缴纳土地使用税
案例3.5 人人乐房地产开发公司缴纳产权转移书据印花税
案例3.6 人人乐房地产开发公司确认取得的土地使用权会计处理
案例3.7 人人乐房地产开发公司拆迁补偿费会计处理
案例3.8 人人乐房地产开发公司用于赚取租金的土地使用权会计处理
案例3.9 人人乐房地产开发公司取得政府给予的拆迁补偿款的会计处理
案例3.10 人人乐房地产开发公司取得政府给予的拆迁补偿款少于实际发生拆迁补偿支出会计处理
案例3.11 人人乐房地产开发公司以房换地问题的会计处理
案例3.12 人人乐房地产开发公司以地补路问题的会计处理
第4章 房地产开发企业开发建设阶段
4.1 房地产开发企业开发建设阶段业务
4.1.1 项目的报批报建手续
4.1.2 项目的施工建设具体工作
4.1.3 工程竣工验收备案的办理
4.1.4 产权初始登记
4.2 房地产开发企业开发建设阶段成本费用核算
4.2.1 房地产开发企业成本核算程序
4.2.2 房地产开发企业成本核算程序的运用
4.3 房地产开发企业开发建设阶段应设置的会计科目
4.3.1 房地产开发企业土地开发成本核算举例
4.3.2 房地产开发企业房屋开发成本核算
4.3.3 房地产开发企业配套设施开发成本核算
4.3.4 房地产开发企业开发间接费用核算
4.4 房地产开发企业自营开发工程会计核算
4.4.1 自营工程材料费核算
4.4.2 自营工程人工费核算
4.4.3 自营工程机械使用费核算
4.4.4 自营工程辅助生产费用的核算
4.4.5 自营工程成本核算程序小结
4.5 房地产开发企业外包工程会计核算
4.5.1 投标保证金的核算
4.5.2 预付备料款、工程款的核算
4.5.3 质量保证金的核算
4.6 职工薪酬会计核算
4.6.1 职工薪酬核算的内容
4.6.2 应付职工薪酬的核算
4.7 开发产品会计核算
4.7.1 应设置哪些会计账户核算
4.7.2 开发产品的核算
4.7.3 周转房的核算
4.8 开发产品开发成本估算
4.8.1 建设项目投资估算
4.8.2 房地产项目投资与总成本费用估算
4.8.3 房地产开发项目总成本费用构成估算
4.8.4 房地产开发项目的经营收入测算
4.8.5 房地产开发项目租售收入的估算
4.8.6 房地产开发项目税金估算
4.8.7 借款还本付息的估算
4.9 开发建设阶段纳税及纳税业务的会计处理
4.9.1 房地产开发企业印花税的会计处理
4.9.2 甲供材涉税处理
4.9.3 其他税种
4.10 热点难点问题解答
4.10.1 不承担经营风险而只收取固定利益的合作建房清算 单位的确定
4.10.2 营业税计税依据应区分甲供设备和甲供材
常用单据及案例索引
表4.1 房地产开发项目报批报建手续表
表4.2 房地产开发项目施工建设工作
表4.3 开发建设阶段应设置的会计科目
表4.4 青源市ES60114地块开发产品成本归集分配表
表4.5 房地产开发企业开发建设的房屋分类
表4.6 房地产开发企业六大成本项目对应的业务类型
表4.7 开发产品成本结转明细表
表4.8 配套设施分类表
表4.9 开发间接费用组成、归集和结转表
表4.10 开发间接费用分配表
表4.11 自营工程特点及成本核算表
表4.12 自营工程材料费用分配表
表4.13 自营工程机械使用费分配表
表4.14 自营工程辅助生产费用明细账
表4.15 自营工程辅助生产费用分配表
案例4.1 人人乐房地产开发公司成本核算程序
案例4.2 人人乐房地产开发公司土地出让金、拆迁偿费、勘察设计费、地下管道安装工程费和编制开发产品成本卡
案例4.3 人人乐房地产开发公司依据土地开发成本归集分配表会计处理
案例4.4 人人乐房地产开发公司自用土地开发完成后立即投入房屋开发工程的建设会计处理
案例4.5 人人乐房地产开发公司开发的商品房A、商品房B和周转房发生业务
案例4.6 人人乐房地产开发公司各配套设施发生有关支出
案例4.7 人人乐房地产开发公司开发间接费
案例4.8 人人乐房地产开发公司自营工程材料费用合作
案例4.9 人人乐房地产开发公司人工费核算
案例4.10 人人乐房地产开发公司机械使用费核算
案例4.11 人人乐房地产开发公司辅助生产费用的核算
案例4.12 人人乐房地产开发公司投标保证金的核算
案例4.13 人人乐房地产开发公司预付备料款、工程款的核算
案例4.14 人人乐房地产开发公司按期结算预付备料款、工程款的核算
案例4.15 人人乐房地产开发公司质量保证金的核算
案例4.16 人人乐房地产开发公司应付职工薪酬的核算
案例4.17 人人乐房地产开发公司根据竣工验收单所做的会计处理
案例4.18 人人乐房地产开发公司开发产品的核算
案例4.19 人人乐房地产开发公司周转房的核算
案例4.20 人人乐房地产开发公司投资与总成本费用估算
案例4.21 人人乐房地产开发公司土地增值税的计算实操
案例4.22 人人乐房地产开发公司计算应纳土地增值税的税额
案例4.23 人人乐房地产开发公司借款利息的计算
案例4.24 人人乐房地产开发公司编制项目借款还本付息估算表
案例4.25 人人乐房地产开发公司印花税会计处理
案例4.26 人人乐房地产开发公司甲供材涉税处理
第5章 房地产开发企业转让及销售阶段
5.1 图示房地产开发企业转让及销售阶段
5.1.1 土地使用权转让概念、条件及方式
5.1.2 商品房预售和现房销售
5.1.3 商品房自行销售与委托销售
5.1.4 商品房一次性付款、分期付款、按揭付款
5.1.5 商品房销售流程
5.1.6 销售其他建筑物
5.1.7 代建工程
5.1.8 其他业务
5.2 转让及销售阶段纳税处理
5.2.1 营业税及附加税费:应税行为
5.2.2 营业税及附加税费:计税依据
5.2.3 营业税及附加税费:税目税率
5.2.4 营业税及附加税费:应纳税额的计算
5.2.5 营业税及附加税费:纳税义务发生的时间
5.2.6 营业税及附加税费:营业税纳税地点
5.2.7 印花税
5.2.8 土地增值税:征收范围
5.2.9 土地增值税:征收方式
5.2.10 土地增值税:纳税地点
5.2.11 土地增值税:纳税申报
5.2.12 企业所得税:季(或月)度预缴
5.2.13 企业所得税:汇算清缴
5.3 土地增值税清算
5.3.1 土地增值税的清算程序
5.3.2 土地增值税的清算单位
5.3.3 土地增值税的清算条件
5.3.4 土地增值税自行清算:税率
5.3.5 土地增值税自行清算:应纳税额的计算
5.3.6 土地增值税自行清算:税收优惠
5.3.7 土地增值税自行清算:土地增值税清算申报
5.3.8 土地增值税自行清算:清算后再转让房地产的处理
5.4 转让及销售阶段会计处理
5.4.1 应设置的会计账户
5.4.2 土地使用权转让的会计核算
5.4.3 商品房销售的会计核算:商品房预售的会计处理
5.4.4 商品房销售的会计核算:商品房销售的会计处理
5.4.5 商品房销售的会计核算:特殊情况下商品房销售的处理
5.4.6 面积差的会计核算
5.4.7 代建工程的会计核算:收取手续费方式的代建工程
5.4.8 代建工程的会计核算:实行划拨结算方式的代建工程
5.4.9 房地产开发企业其他业务的会计核算
5.4.10 土地增值税的会计核算
5.5 热点难点问题解答
5.5.1 销售以按揭方式购买的住房,期间支付的贷款利息,是否可以在转让所得中扣除
5.5.2 房地产开发企业在取得土地使用权之前,需向国土管理局征地测量事务所支付测绘费、交易费等费用,并取得相关发票。这些费用能否作为取得土地使用权所支付的金额在计算土地增值税时扣除
5.5.3 人人乐房地产开发公司自2008年起承担政府部分经济适用房的建设项目,从事开发的经济适用房需要缴纳土地增值税吗
5.5.4 职工集资建房是否应缴纳土地增值税
5.5.5 用于出租的商业用房是否需要缴纳土地增值税
5.5.6 房地产企业VIP卡抵房款是否缴纳土地增值税
5.5.7 三个疑难问题分析
5.5.8 房地产开发企业将开发的商品房进行对外投资,在计算土地增值税时,应如何确认对外投资房产的收入
5.5.9 土地增值税清算时,地下车库车位可售建筑面积与已售建筑面积如何确定
5.5.10 人人乐房地产开发公司清算后尾盘销售是否需要重新计算增值率
5.5.11 人人乐房
|
內容試閱:
|
PREFACE
前 言
写作目的
如何规避税务风险需要从最基础的会计工作做起。此外,房地产企
业与一般企业相比,具有开发周期长、投入资金量大、投资回收期长等
特点,房地产企业的生产经营特点决定其会计税务方面特点。所以编者
产生了对房地产企业的会计与税务进行系统梳理的想法,并著成本书。
本书特点
本书是一部解决企业日常会计核算问题和税务问题的实务操作指
南。采用以房地产开发企业设立、获取土地、项目立项报批、开发建设、
转让及销售等具体的业务流程为线索,以会计流程为补充的结构体系,
对房地产开发各阶段涉及的税务与会计事项进行分析,重点介绍房地产
开发企业的业务、会计和税务处理。
本书主要以房地产经营过程中遇到的实际业务为例来介绍会计的基
本核算理论和税务处理方法,并给企业经营者提供了一个简易产品开
发成本的估算模型和分析方法。
本书的主要特点在于:
(1)操作的规范性。系统地介绍会计核算范围的理论与方法。
(2)内容的更新。本书采用最新的企业会计准则,针对性强。结
合房地产企业的特性,突出房地产企业会计核算的特点,介绍了房地产
企业经济业务全流程中各环节的会计核算内容和方法,对房地产企业会
计的概念、企业会计政策的选择、会计科目的设置与使用、账务处理的
基本流程及方法、财务报表的编制与披露等方面进行了详细的论述。
(3)实用性。本书采用了以房地产开发企业设立、获取土地、项
目立项报批、开发建设、转让及销售等具体的业务流程为线索,以会计
流程为补充的结构体系,对房地产开发各阶段涉及的税务与会计事项进
行了分析,能让读者将所学知识直接应用到实务工作中。
(4)很强的可操作性。本书并非针对所有类型的企业泛泛而谈,
而是聚焦房地产行业,以人人乐房地产开发公司为例,列举大量的会计
与涉税业务实例,并对会计处理的确认、计量进行了详细的分析,如针
对具体业务发生后何时进行确认依据什么确认进行了详细的介
绍,充分考虑到了房地产企业面临的实际业务。
(5)给经营者提供了一个简易产品开发成本估算的分析方法。
如第四章房地产开发企业开发建设阶段,提供一个产品开发成本
的估算模型和分析方法,以便房地产经营决策者可以不必等到房地产
开发项目结算后,才知道整体开发项目开发成本。直接根据目前掌握
的财务数据进行产品开发成本估算,为经营决策提供极大帮助。
(6)新增热点难点问题解答专栏。在每一个业务流程的最后,
收集和整理了目前与房地产会计与税务有关的问题进行集中解答和分
析,具有相当的实用价值。
说明:为方便读者理解,本书中的人人乐房地产公司名称为虚
构,但书中案例均来自作者一线工作经验总结。
适合阅读本书的读者
适用于以下读者:
房地产企业经营者。
有意从事房地产企业会计岗位的
人员。
达成目标:
熟悉和掌握房地产企业的财务报
表特点。
熟悉和掌握各阶段的财务数据
特点。
适用于以下读者:
房地产企业的会计人员和管理人员。
内部审计人员。
会计师事务所人员。
达成目标:
可以参照本书案例重新检视和分析
房地产企业存在的财务和税务风险,提前
做好应对。
本书提供的热点难点问题解答,
更有效帮助解决有关房地产会计与税务
的疑问。
适用于以下读者:
研究房地产会计与税务财会专业的
学生。
会计学习者。
达成目标:
通过阅读本书了解房地产行业的财
务和税务特点,为会计专业学生、会计
学的学习者提供一个更全面的认识。
|
|